个人养老金税收优惠政策明确，收入实际税负由7.5%降至3%——
个人养老金制度来了，你会参加吗？
备受市场期待的个人养老金税收优惠政策日前公布—缴费者按每年1.2万元的限额税前扣除，投资收入暂不征税，收入实际税负由7.5%降至3%。此前召开的国务院常务会议还决定，政策的实施可以追溯到今年1月1日。此前召开的国务院常务会议还决定，政策的实施可以追溯到今年1月1日。
从今年4月个人养老金制度正式公布到配套政策逐步出台，个人养老金制度的实施正在逐步临近。税收优惠会带来什么好处？个人养老金，个人如何参加？
增加税收优惠，激励效果更明显
我国多层次养老保险体系主要包括三支柱。第一支柱是基本养老保险，是主体部分，覆盖人数已达10.4亿。截至2021年底，企业(职业)年金参与员工7000多万人。第三支柱包括个人养老金和其他个人商业养老金融业务。
个人养老金制度是政府政策支持、个人自愿参与、市场化经营的补充养老保险制度。其中，政府政策支持直接体现在税收优惠上。
收入的实际税负确定为3%，这意味着与以往的递延商业养老保险产品相比，税收优惠力度增加，激励效果更加明显。中国人民大学教授、中国社会保障协会秘书长陆泉在接受本报记者采访时表示，无论哪个收入阶层的人到了退休年龄领取个人养老金，都按3%的税率计算，这将使更多的被保险人受益。
参加个人养老金的居民可以在基本养老保险和企业（职业）年金的基础上增加积累，退休后可以增加收入。为推进多层次养老保险体系建设，中国于2018年开始了递延税收商业养老保险试点。目前，个人养老金制度的税收优惠模式也采用了相关试点经验。
2018年，财政部等五个部门发布《关于开展递延个人所得税商业养老保险试点的通知》，明确个人缴费税前扣除；账户资金收入暂不征税；个人领取商业养老金征税，其中25%免税，其余75%按10%的税率计算缴纳个人所得税。这也意味着收入的实际税负为7.5%。
降到3%是什么水平？根据我国现行个人所得税制度，工资薪金不超过500元的部分免征个人所得税，5000-8000元的部分个人所得税税率为3%。财信证券研究报告指出，个人养老金收入的实际税负由7.5%降至3%，再加上递延税收的效果，预计将显著增加对月薪5000-8000元的人的吸引力。
税收政策设计应考虑激励和公平。鼓励更多居民参与个人养老金制度，注重中低收入群体，防止制度扩大收入分配差距。”鲁全说。
中国社会科学院世界社会保障研究中心主任郑秉文认为，第三支柱能否发展的关键在于制度设计和产品设计。特别是税收优惠政策是第三支柱个人养老金计划发展的第一动力。
许多专家提到，根据国际经验，个人养老金的税收优惠也可以考虑直接财政补贴；未来，个人养老金制度的税收优惠也可以进一步扩大，提高中低收入人群的参与率，扩大制度覆盖范围。
个人自愿参加，初期年缴费上限1.2万元
如何参加个人养老金？
人力资源和社会保障部有关负责人介绍，个人养老金制度最大的特点是个人自愿参与，特别注意政策制定过程中参与的便利性和有效性。
在中国境内参加城镇职工基本养老保险或城乡居民基本养老保险的职工，可以参加个人养老制度。
根据人力资源和社会保障部的数据，截至今年6月底，全国基本养老保险参保率已超过90%。参加个人养老金不受就业形式、地区和户籍的限制。只要个人自愿参与该制度，个人权益就不受跨省、跨地区流动的影响。人力资源和社会保障部相关负责人说。
看看参与方式。参与者自主决定是全程还是部分年度，初始阶段不超过年度缴费上限1.2万元，参与者自主决定缴费多少。当参与者达到领取条件时，可选择按月、分次或一次性领取。参与者死亡后，其个人养老金账户中的资产可以继承。
看具体操作。个人养老金实行个人账户制度，缴费完全由参与者个人承担，完全积累。参与者可以根据不同的喜好独立选择银行财务管理、储蓄存款、商业养老保险、公共基金等。操作在资本账户中完成，无需运行多个部门和机构。个人账户可以为参与者提供完整的记录和服务，体现终身记录、终身保障、终身服务。
许多专家表示，目前的系统设计反映了包容性，基本上有能力和意愿的工人可以参与，参与者可以快速熟悉政策，易于操作。
从全球发展和中国制度实践的角度来看，建立了多层次养老保险体系的发展目标。陆泉说，经过多年的努力，我国基本养老保险覆盖面越来越广，养老保险也从解决是否发展到解决高问题。对于个人来说，建立个人养老金制度可以为确保高质量的老年生活提供更多的选择；对于整个社会来说，这意味着中国的多层次养老保险制度框架已经初步完成。
有望迅速进入经营阶段，成为国民养老收入的另一个重要来源
什么时候可以开户个人养老金？
目前，市场仍在等待实施细则的发布。试点城市的确定、税收优惠和信息系统的建设是个人养老金制度中最重要的配套措施。目前，税收优惠已经明确，政策的实施也越来越近。”鲁全说。
人力资源和社会保障部副部长李忠此前介绍，个人养老金制度将根据实际情况逐步实施和推进，选择部分城市试行一年，然后总结推广。同时，人力资源和社会保障部会同有关部门制定相应的配套政策措施，对信息平台进行对接测试。
国务院常务会议还决定，个人养老金税收优惠政策的实施可追溯到今年1月1日。据专家和市场机构分析，预计个人养老金将在今年年底前进入运营阶段。
目前，参与者每年缴纳个人养老金的上限为1.2万元。未来，人力资源和社会保障部、财政部将根据经济社会发展水平、多层次、多支柱养老保险制度的发展，及时调整支付上限。
人力资源和社会保障部解释说，个人养老金的功能是补充养老金。上限水平应考虑保持适当的补充养老金水平，避免养老金水平差距过大，保持合理的收入分配关系。随着经济社会的发展和城乡居民可支配收入的增加，支付上限逐步提高，更好地满足人民补充养老金的需要。
银行、保险、基金公司等金融机构正在为个人养老金账户开立、系统对接和产品开发做准备。许多银行在手机客户端推出了个人养老区。例如，招商银行推出了阅读个人养老金页面。记者在10月中旬没有打开个人申请，但可以打开订阅通知。
各种养老金融产品也将迎来新一轮的发展机遇。中国银行业和保险监督管理委员会最近发布了《关于促进保险公司参与个人养老金制度的通知》（草案），要求保险公司为人民提供长期保存和增值的商业养老保险。
60岁及以上人口已超过2.6亿，全部居民存款超过90万亿元。养老保障面临挑战，但可转化为长期养老基金的金融资产也十分可观。
陆泉认为，个人养老金的发展作为一种市场化产品，取决于人民和市场的反应。随着相关支持政策的出台，个人养老市场的发展值得期待。目前，我国还面临着商业养老产品个性化设计不足、国家养老意识和金融素养需要提高的问题，需要在实践中不断完善，使个人养老金真正成为国家养老收入的另一个重要来源，建立中国特色养老体系，满足老年人美好生活的需要，提高老年人的生活质量。”鲁全说。
本报记者 李 婕
《 海外版人民日报 》( 2022年10月25日 第 11 版)
来源： 海外版人民日报